我國第三支柱個人養老金制度建設已經進入推動政策落地階段， 2019年5月個稅遞延養老制度試點轉常規有望如期啟動，我國個人養老金制度也將真正實現落地。這對于提高養老金待遇水平以及促進資本市場發展都將是重大利好。

    這是《經濟參考報》記者1月12日從《建立中國特色第三支柱個人養老金制度》成果發布會暨第三支柱養老金理論與實踐研討會上獲悉的內容。

    當天發布的中國社會保險學會2018年度重點課題顯示，我國已初步建立起三支柱（三層次）養老金體系。第一支柱包含城鎮職工基本養老保險制度和城鄉居民基本養老保險制度兩大制度，第二支柱包含職業年金和企業年金，第三支柱是個人養老保險金制度，目前已經開始個稅遞延養老制度試點。中國養老金融50人論壇秘書長、中國人民大學教授董克用指出，第三支柱養老金通常采用個人自愿參加、基金完全積累并通過市場化投資保值增值。不僅能提高國民養老金待遇水平，也能促進資本市場完善和發展。

     早在2018年2月6日，人社部、財政部共同組織召開會議，會同國家發改委等部門成立工作領導小組，啟動建立養老保險第三支柱工作。2018年4月，財政部等多部門聯合印發《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，提出自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

    中國社會保險學會養老保險專業委員會主任委員周紅表示，稅收遞延試點成為第三支柱個人養老金發展的重要契機。雖然目前第三支柱個人養老金制度建設已經進入推動政策落地的階段，但是關于第三支柱的關鍵問題，比如覆蓋范圍、財稅政策、平臺建設、產品供給和運營監管等還需要進一步的研究。

    中國勞動和社會保障科學研究院院長金維剛表示，我國應當從促進養老保障可持續的戰略高度推進第三支柱的建立與發展。政府有關部門要加緊制定和出臺有關推進建立個人養老金制度的指導性文件以及相關政策措施。

    中國社會保險學會課題組建議，為保證2019年5月第三支柱按時順利出臺，中央應高度重視制度頂層設計。第三支柱推出后，應綜合考慮宏觀經濟發展狀況，個人所得稅改革進展情況和資本市場發展情況等因素，逐步完善。

    “2019年5月1日，我們期待試點轉常規如期啟動，公募基金等產品納入第三支柱投資范圍，賬戶制也將是必然選擇。”中國證券投資基金業協會副會長鐘蓉薩說。

    我國老齡化現狀分析

    從國際比較情況來看，根據調查數據顯示，1980年，我國65歲及以上人口總量為4980.6萬人，占全部人口比重為5.1%，低于世界0.9個百分點，老年人口總量相當于美國、日本和俄羅斯三個國家之和；2012年，我國老年人口總量為1.17億人，占全部人口比重為8.7%，高于世界0.9個百分點，老年人口總量超過美國、日本和俄羅斯三個國家之和的近30%。我國老年人口規模不斷擴大的同時，老齡化速度有所加快。1982-2002年，我國65歲及以上人口年均增長219.3萬人，而2002-2012年年均增長333.7萬人，近十年年均增量較之前二十年多增114.4萬人；從占比來看，1982-2002年，我國65歲及以上人口占總人口比重年均增加0.12個百分點，而2002-2012年占比年均增長0.21個百分點，近十年年均增量較之前二十年多增0.09個百分點。

     從國際上通用的衡量人口年齡結構的撫養比指標來看，我國人口結構正在發生深刻變化。總撫養比顯示，1982-2010年，整體呈下降趨勢，從62.6%下降至34.2%。但是，總撫養比近兩年持續增長，2011年和2012年分別為34.4%和34.9%，顯示出全社會的人口撫養負擔正在加重。細分撫養比顯示，我國少兒撫養比從1982年的54.6%大幅下降至2012年的22.2%，而同時老年撫養比從8.0%上升至12.7%。

    綜上述顯示，我國老年人口規模呈現總量擴張、增量提速的發展態勢，人口撫養負擔正逐步加強。

    眾所周知，我國人口眾多，各地區的經濟社會發展水平差異較大。與此同時，人口老齡化發展形勢也表現出明顯的區域不平衡性。從地區分布來看，東部和中部地區的人口老齡化形勢相對嚴峻，西部地區的人口壓力相對較小。從時間走勢來看，東部地區人口老齡化正逐漸向中部和西部地區轉移。數據顯示，2002年，我國31個省、區、市中，有北京、天津、上海和浙江4個省市的65歲及以上人口占比超過10%，這些省市全部屬于東部地區。2012年，有天津、江蘇、安徽、山東、湖北、湖南、重慶和四川8個省市的65歲及以上人口占比超過10%，其中屬于東部地區和中部地區的各有3個，屬于西部地區的有2個。老年人口占比高的地區增多，一方面顯示我國人口老齡化形勢愈發嚴峻，另一方面也顯示出人口老齡化呈現轉移趨勢。

    從國際上發達國家的經濟發展和人口結構變化來看，大部分國家都是在物質財富積累達到一定程度后，才開始進入到人口老齡化階段，相應地這些國家有足夠的財力來解決老年人的養老問題。而本世紀初我國進入人口老齡化社會時，物質財富積累則相對不足。2001年，我國65歲及以上老年人口占比達到7.1%，按照聯合國標準正式進入到老齡化社會，而當年人均GDP僅為1041.6美元，不及德國、英國和加拿大的1/20，僅為美國和日本的3%左右，與發達國家存在較大差距。2012年，我國人均GDP雖然大幅增長至6188.2美元，但與美國、日本、德國、英國等多數發達國家仍然存在較大差距，經濟發展壓力依然較強。

    我國人口老齡化的一般因素。從理論上來講，人口轉變是指在現代化進程中，人口的再生產類型從高出生率和高死亡率逐漸向低出生率和低死亡率轉變的過程。

    人口轉變是伴隨著經濟和社會發展而緩慢發生的一個自發過程，是所有國家或地區在發展過程中都普遍存在的一般規律。

    我國人口老齡化進程加快的原因在于兩個方面的“夾擊效應”，一方面是政府實施的計劃生育政策加速了生育率的降低，另一方面是經濟社會發展帶來的家庭生育決策的改變。